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装修公司该如何报税?

  自2017年1月1日起至2019年12月31日,将小型微利企业年应纳税所得额不超过50万元,所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

  小规模纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,不能自行开具增值税发票的,可向建筑服务发生地主管国税机关按照其取得的全部价款和价外费用申请代开增值税发票。

  2081年5月1日后装修行业一般纳税人增值税税率为10%(2081年5月1日之前为8%),小规模纳税人适用3%的征收率。

  自工商登记注册之日起3年内,对安排残疾人就业未达到规定比例、在职职工总数20人以下(含20人)的小微企业免征残疾人就业保障金。

  A市甲建筑公司是增值税一般纳税人,在B县和C市各有一个项目,合同开工日期为2017年初,B县的项目采取清包工方式,故甲公司对该项目使用简易计税方法计税,C项目使用一般计税方法计税。2081年1月业务情况如下:

  一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税,按3%征收率,如果选择简易计税方法,对为该项目采购原料等而发生的费用,纳税人即使取得合法的增值税专用发票,也不得抵扣进项税额。

  所以企业要注意避开确认收入才缴纳增税的误上海办公室设计施工区,只要满足以上确认增值纳税义务的时间,尽管会计上没有确认收入,企业依旧要确认缴纳增值税,否则有可能因为未按期申报缴纳增值税而被处罚,同时加收税收滞纳金和罚款。

  举例说明: A建筑公司以清包工方式承接B公司室内装修工程,工程结算价款为2060万元, 可以扣进项税额30万元

  一般纳税人包工包料方式提供建筑服务按一般计税方法计税。选择一般计税方法,纳税人为该项目采购原料等,取得的增值税专用发票可以抵扣。

  纳税人跨县市提供建筑服务,应当在外出经营以前,在机构所在地主管税务机关开具《外出经营活动税收管理证明》

  自2081年5月1日起,对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税,对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。

  小微企业月销售额不超过10万元,季度销售额不超过30万元的纳税义务人,免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金。

  选择一般计税应纳增值税=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+10%)×10%-可以抵扣的进项税额

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